Codul Fiscal

Legea nr. 227/2015 · din 8 septembrie 2015 · 645 articole

Cuprins

Titlul I— Dispoziții generale

Capitolul I— Scopul și sfera de cuprindere a Codului fiscal

Art. 1Scopul și sfera de cuprindere a Codului fiscal Art. 2Impozitele, taxele și contribuțiile sociale obligatorii reglementate de Codul fiscal

Capitolul II— Aplicarea și modificarea Codului fiscal

Art. 3Principiile fiscalității Art. 4Modificarea și completarea Codului fiscal Art. 5Norme metodologice, instrucțiuni și ordine Art. 6Aplicarea unitară a legislației

Capitolul III— Definiții

Art. 7Definiții ale termenilor comuni Art. 8Definiția sediului permanent Art. 8^1Locul conducerii efective în România al unei persoane juridice străine

Capitolul IV— Reguli de aplicare generală

Art. 9Moneda de plată și de calcul al impozitelor și taxelor Art. 10Venituri în natură Art. 11Prevederi speciale pentru aplicarea Codului fiscal Art. 12Venituri obținute din România de nerezidenți

Titlul II— Impozitul pe profit

Capitolul I— Dispoziții generale

Art. 13Contribuabili Art. 14Sfera de cuprindere a impozitului Art. 15Reguli speciale de impozitare Art. 16Anul fiscal Art. 17Cota de impozitare Art. 18Regimul special pentru contribuabilii care desfășoară activități de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor Art. 18^1Impozit minim Art. 18^2Abrogat Art. 18^3Abrogat

Capitolul II— Calculul rezultatului fiscal

Art. 19Reguli generale Art. 20Deduceri pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare Art. 20^1Credit fiscal pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare Art. 21Reguli fiscale pentru contribuabilii care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară Art. 22Scutirea de impozit a profitului reinvestit Art. 22^1Scutirea de impozit pe profit a contribuabililor care desfășoară exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare Art. 23Venituri neimpozabile Art. 24Regimul fiscal al dividendelor primite din statele membre ale Uniunii Europene Art. 25Cheltuieli Art. 25^1Abrogat Art. 26Provizioane/ajustări pentru depreciere și rezerve Art. 27Abrogat Art. 28Amortizarea fiscală Art. 29Contracte de leasing Art. 30Contracte de fiducie Art. 31Pierderi fiscale Art. 32Regimul fiscal care se aplică fuziunilor, divizărilor totale, divizărilor parțiale, transferurilor de active și achizițiilor de titluri de participare între persoane juridice române Art. 33Regimul fiscal comun care se aplică fuziunilor, divizărilor totale, divizărilor parțiale, transferurilor de active și schimburilor de acțiuni între societăți din România și societăți din alte state membre ale Uniunii Europene Art. 34Asocieri cu sau fără personalitate juridică Art. 35Reguli generale aplicabile persoanelor juridice cu sediul în România, înființate potrivit legislației europene, și persoanelor juridice străine rezidente în România potrivit locului conducerii efective

Capitolul III— Aspecte fiscale internaționale

Art. 36Rezultatul fiscal al unui sediu permanent Art. 37Rezultatul fiscal al persoanei juridice străine care își desfășoară activitatea prin intermediul mai multor sedii permanente în România Art. 38Veniturile unei persoane juridice străine obținute din transferul proprietăților imobiliare situate în România sau al oricăror drepturi legate de aceste proprietăți, veniturile din exploatarea resurselor naturale situate în România și veniturile din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deținute la o persoană juridică română Art. 39Evitarea dublei impuneri Art. 40Pierderi fiscale externe Art. 40^1Definiții specifice Art. 40^2Reguli privind limitarea deductibilității dobânzii și a altor costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic Art. 40^3Regimul fiscal al transferurilor de active, de rezidență fiscală și/sau de activitate economică desfășurată printr-un sediu permanent pentru care România pierde dreptul de impozitare Art. 40^4Regula generală antiabuz Art. 40^5Reguli privind societățile străine controlate Art. 40^6Tratamentele neuniforme ale elementelor hibride Art. 40^7Tratamentele neuniforme ale elementelor hibride inversate Art. 40^8Tratamentele neuniforme ale rezidenței fiscale Art. 40^9Utilizarea normelor elaborate de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică în materie de tratamente neuniforme ale elementelor hibride Art. 40^10Compatibilitatea cu legislația europeană

Capitolul IV— Plata impozitului și depunerea declarațiilor fiscale

Art. 41Declararea și plata impozitului pe profit Art. 42Depunerea declarației de impozit pe profit Art. 42^1Prevederile prezentului capitol instituie sistemul de consolidare fiscală în domeniul impozitului pe profit și reglementează impozitarea…Art. 42^2Definiții specifice Art. 42^3Reguli de aplicare a sistemului de consolidare fiscală și constituire a grupului fiscal Art. 42^4Intrarea sau ieșirea unui membru din grupul fiscal Art. 42^5Reguli privind calcularea rezultatului fiscal consolidat Art. 42^6Regimul tranzacțiilor intra-grup privind prețurile de transfer Art. 42^7Reguli privind regimul pierderilor fiscale Art. 42^8Reguli de calcul în situația ieșirii unui membru din grupul fiscal sau desființării grupului fiscal Art. 42^9Declararea și plata impozitului pe profit, depunerea declarației anuale de impozit pe profit Art. 42^10Alte obligații Art. 42^11Reguli antiabuz

Capitolul V— Impozitul pe dividende

Art. 43Declararea, reținerea și plata impozitului pe dividende

Capitolul VI— Dispoziții tranzitorii

Art. 44Pierderi fiscale din perioadele de scutire Art. 45Reguli specifice Art. 46Reguli pentru contribuabilii-instituții de credit care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară

Art. 46^1Impozit suplimentar pentru instituțiile de credit - persoane juridice române și sucursalele din România ale instituțiilor de credit - persoane juridice străine Art. 46^2Impozit suplimentar pentru persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale

Titlul III— Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor

Art. 47Definiția microîntreprinderii Art. 48Reguli de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderii Art. 49Aria de cuprindere a impozitului Art. 50Anul fiscal Art. 51Cotele de impozitare Art. 52Reguli de ieșire din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor în cursul anului Art. 53Baza impozabilă Art. 54Reguli de determinare a condițiilor de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderilor Art. 54^1Reguli tranzitorii Art. 55Termenele de declarare a mențiunilor Art. 56Plata impozitului și depunerea declarațiilor fiscale Art. 57Prevederi fiscale referitoare la amortizare și impozitul pe dividende

Titlul IV— Impozitul pe venit

Capitolul I— Dispoziții generale

Art. 58Contribuabili Art. 59Sfera de cuprindere a impozitului Art. 60Scutiri Art. 60^1Abrogat Art. 61Categorii de venituri supuse impozitului pe venit Art. 62Venituri neimpozabile Art. 63Reguli generale aplicabile veniturilor realizate din operațiunea de fiducie Art. 64Cotele de impozitare Art. 65Perioada impozabilă Art. 66Stabilirea sumelor fixe

Capitolul II— Venituri din activități independente

Art. 67Definirea veniturilor din activități independente Art. 67^1Definirea veniturilor din România din activități independente Art. 68Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activități independente, determinat în sistem real, pe baza datelor din contabilitate Art. 68^1Stabilirea impozitului pentru veniturile din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă, potrivit legii Art. 68^2Plăți anticipate ale impozitului pentru unele venituri din activități independente Art. 68^3Stabilirea impozitului pentru veniturile realizate din prestarea de servicii de cazare Art. 69Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit Art. 69^1Opțiunea de a stabili venitul net anual, în sistem real pe baza datelor din contabilitate Art. 69^2Stabilirea impozitului pentru veniturile din activități independente pentru care venitul net anual se stabilește pe baza normelor de venit Art. 69^3Impozitarea venitului net anual din activități independente Art. 70Definirea veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală Art. 71Definirea veniturilor din România din drepturi de proprietate intelectuală Art. 72Stabilirea impozitului pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală plătite de persoane juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă Art. 72^1Stabilirea venitului net anual din drepturi de proprietate intelectuală Art. 73Opțiunea de a stabili venitul net anual, în sistem real pe baza datelor din contabilitate Art. 74Abrogat Art. 75Abrogat

Capitolul III— Venituri din salarii și asimilate salariilor

Art. 76Definirea veniturilor din salarii și asimilate salariilor Art. 77Deducere personală Art. 78Determinarea impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor Art. 79Acordarea dreptului contribuabilului de a dispune asupra destinației unei sume din impozit Art. 80Termenul de plată a impozitului Art. 81Obligații declarative ale plătitorilor de venituri din salarii Art. 82Plata impozitului pentru anumite venituri salariale și asimilate salariilor

Capitolul IV— Venituri din cedarea folosinței bunurilor

Art. 83Definirea veniturilor impozabile din cedarea folosinței bunurilor din patrimoniul personal Art. 84Stabilirea venitului net anual din cedarea folosinței bunurilor Art. 84^1Reguli privind stabilirea impozitului pentru veniturile din cedarea folosinței bunurilor, altele decât cele din arendarea bunurilor…Art. 85Reguli de stabilire a impozitului pentru veniturile realizate din închirierea pe termen scurt a camerelor situate în locuințe proprietate personală Art. 86Abrogat Art. 87Abrogat Art. 88Abrogat Art. 89Impozitarea venitului net din cedarea folosinței bunurilor Art. 90Abrogat

Capitolul V— Venituri din investiții

Art. 91Definirea veniturilor din investiții Art. 92Definirea veniturilor din România din transferul titlurilor de valoare Art. 93Venituri neimpozabile Art. 94Determinarea câștigului/pierderii din transferul titlurilor de valoare, altele decât instrumentele financiare derivate, precum și din transferul aurului de investiții Art. 95Stabilirea venitului din operațiuni cu instrumentele financiare derivate, efectuate prin intermediari definiți potrivit legislației în materie Art. 95^1Stabilirea venitului din operațiuni cu instrumentele financiare derivate, care nu sunt efectuate prin intermediari definiți potrivit legislației în materie Art. 96Determinarea câștigului net anual/pierderii nete anuale din transferul titlurilor de valoare și orice alte operațiuni cu instrumente financiare, care nu sunt efectuate prin entitățile prevăzute la art. 96^1 alin. (1), precum și din transferul aurului de investiții (la 01-01-2023, Denumirea marginală a articolului 96 , Capitolul V , Titlul IV a fost modificată de pct. 5 al art. I din LEGEA nr. 142 din 20 mai 2022, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 502 din 23 mai 2022 )Art. 96^1Stabilirea obligațiilor intermediarilor definiți potrivit legislației în materie, societăților de administrare a investițiilor, societăților de investiții autoadministrate și administratorilor de fonduri de investiții alternative, rezidenți fiscali români sau nerezidenți care au în România un sediu permanent ce are calitatea de intermediar Art. 97Reținerea impozitului din veniturile din investiții Art. 97^1Stabilirea impozitului pentru unele venituri din dobânzi Art. 98Impozitarea câștigului net anual impozabil

Capitolul VI— Venituri din pensii

Art. 99Definirea veniturilor din pensii Art. 100Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii Art. 101Calculul impozitului pe venitul din pensii și termenul de plată Art. 101^1Abrogat Art. 102Acordarea dreptului contribuabilului de a dispune asupra destinației unei sume din impozit

Capitolul VII— Venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură

Art. 103Definirea veniturilor Art. 104Determinarea venitului net anual în sistem real, pe baza datelor din contabilitate Art. 105Venituri neimpozabile Art. 106Stabilirea venitului anual din activități agricole pe bază de norme de venit Art. 107Calculul și plata impozitului pe veniturile din activități agricole

Capitolul VIII— Venituri din premii și din jocuri de noroc

Art. 108Definirea veniturilor din premii și din jocuri de noroc Art. 109Stabilirea venitului net din premii Art. 110Determinarea impozitului aferent veniturilor din premii și din jocuri de noroc

Capitolul IX— Venituri din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal

Art. 111Definirea venitului din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal Art. 112Rectificarea impozitului Art. 113Obligațiile declarative ale notarilor publici cu privire la transferul proprietăților imobiliare

Capitolul X— Venituri din alte surse

Art. 114Definirea veniturilor din alte surse Art. 115Calculul impozitului și termenul de plată Art. 116Declararea, stabilirea și plata impozitului pentru unele venituri din alte surse Art. 117Definirea și impozitarea veniturilor a căror sursă nu a fost identificată

Capitolul XI— Venitul net anual impozabil

Art. 118Stabilirea venitului anual impozabil Art. 119Stabilirea câștigului net anual impozabil Art. 120Abrogat Art. 120^1Abrogat Art. 121Bonificație pentru plata impozitului pe venitul anual Art. 122Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice Art. 123Stabilirea și plata impozitului anual datorat Art. 123^1Acordarea dreptului contribuabilului de a dispune asupra destinației unei sume din impozit

Capitolul XII— Proprietatea comună și asociațiile fără personalitate juridică

Art. 124Venituri din bunuri sau drepturi care sunt deținute în comun Art. 125Reguli privind asocierile fără personalitate juridică

Capitolul XIII— Aspecte fiscale internaționale

Art. 126Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activități independente Art. 127Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activități dependente Art. 128Reguli de stabilire a bazei de calcul al veniturilor impozabile pentru persoanele fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European Art. 129Alte venituri ale persoanelor fizice nerezidente Art. 130Venituri obținute din străinătate Art. 131Evitarea dublei impuneri prin metoda creditului fiscal sau metoda scutirii

Capitolul XIV— Obligații declarative ale plătitorilor de venituri cu reținere la sursă

Art. 132Obligații declarative ale plătitorilor de venituri cu reținere la sursă

Capitolul XV— Dispoziții tranzitorii și finale

Art. 133Dispoziții tranzitorii Art. 134Definitivarea impunerii pe anul fiscal

Titlul V— Contribuții sociale obligatorii

Capitolul I— Dispoziții generale

Art. 135Sfera contribuțiilor sociale Art. 135^1Definiții Art. 135^2Dispoziții generale privind regulile aplicabile veniturilor realizate din străinătate

Capitolul II— Contribuțiile de asigurări sociale datorate bugetului asigurărilor sociale de stat

Art. 136Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul public de pensii Art. 137Categorii de venituri supuse contribuțiilor de asigurări sociale Art. 138Cotele de contribuții de asigurări sociale Art. 138^1Abrogat Art. 138^2Abrogat Art. 138^3Abrogat Art. 138^4Abrogat Art. 138^5Abrogat Art. 139Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor Art. 139^1Baza anuală de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate pentru venituri asimilate salariilor pentru activitatea desfășurată în străinătate Art. 140Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate de angajatori sau persoane asimilate acestora Art. 141Excepții specifice contribuțiilor de asigurări sociale Art. 142Venituri din salarii și venituri asimilate salariilor care nu se cuprind în baza lunară de calcul al contribuțiilor de asigurări sociale Art. 143Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate pentru persoanele fizice care beneficiază de drepturi bănești lunare ce se suportă din bugetul asigurărilor pentru șomaj, potrivit legii Art. 144Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate pentru persoanele fizice care beneficiază de indemnizații de asigurări sociale de sănătate Art. 145Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate pentru persoanele fizice prevăzute la art. 136 lit. f)Art. 146Stabilirea și plata contribuțiilor de asigurări sociale Art. 147Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate Art. 147^1Obligații declarative pentru persoanele fizice prevăzute la art. 139^1 Art. 148Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate de persoanele fizice care realizează veniturile prevăzute la art. 137 alin. (1) lit. b) și b^1)Art. 149Abrogat Art. 150Excepții specifice privind veniturile prevăzute laart. 137 alin. (1) lit. b) și b^1)Art. 151Stabilirea, declararea și plata contribuției de asigurări sociale în cazul persoanelor care realizează veniturile prevăzute la art. 137 alin. (1) lit. b) și b^1)Art. 152Abrogat

Capitolul III

Art. 153Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul de asigurări sociale de sănătate Art. 154Categorii de persoane fizice exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate Art. 155Categorii de venituri supuse contribuției de asigurări sociale de sănătate Art. 156Cota de contribuție de asigurări sociale de sănătate:Art. 157Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor:Art. 157^1Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f^1) pe perioada suspendării din funcție a acestora, în condițiile legii Art. 157^2Baza anuală de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată pentru venituri asimilate salariilor pentru activitatea desfășurată în străinătate Art. 157^3Abrogat Art. 157^4Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f^4) și f^5)Art. 157^5Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f^6)Art. 157^6Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care realizează venituri din pensii prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. a^2)Art. 157^7Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. k)Art. 157^8Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. l)Art. 157^9Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. m)Art. 158Abrogat Art. 159Abrogat Art. 160Abrogat Art. 161Abrogat Art. 162Abrogat Art. 163Abrogat Art. 164Abrogat Art. 165Abrogat Art. 166Abrogat Art. 167Abrogat Art. 168Stabilirea și plata contribuției de asigurări sociale de sănătate Art. 169Depunerea declarațiilor Art. 169^1Obligații declarative pentru persoanele fizice prevăzute la art. 157^2 Art. 169^2Obligații declarative pentru persoanele fizice care obțin din străinătate venituri din pensii prevăzute la art Art. 170Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează veniturile prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h)Art. 171Abrogat Art. 172Abrogat Art. 173Abrogat Art. 174Stabilirea, declararea și plata contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b)Art. 174^1Stabilirea, declararea și plata contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h)Art. 175Abrogat Art. 176Abrogat Art. 177Abrogat Art. 178Abrogat Art. 179Abrogat Art. 180Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată de către persoanele fizice care optează pentru plata contribuției Art. 181Abrogat Art. 182Plata contribuției Art. 182^1Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice pentru persoanele aflate în întreținere Art. 183Prevederi privind încetarea plății contribuției de asigurări sociale de sănătate

Capitolul IV

Art. 184Abrogat Art. 185Abrogat Art. 186Abrogat Art. 187Abrogat Art. 188Abrogat Art. 189Abrogat Art. 190Abrogat Art. 191Abrogat

Capitolul V

Art. 192Abrogat Art. 193Abrogat Art. 194Abrogat Art. 195Abrogat Art. 196Abrogat Art. 197Abrogat Art. 198Abrogat Art. 199Abrogat Art. 200Abrogat

Capitolul VI

Art. 201Abrogat Art. 202Abrogat Art. 203Abrogat Art. 204Abrogat Art. 205Abrogat Art. 206Abrogat Art. 207Abrogat Art. 208Abrogat

Capitolul VII

Art. 209Abrogat Art. 210Abrogat Art. 211Abrogat Art. 212Abrogat Art. 213Abrogat Art. 214Abrogat Art. 215Abrogat

Capitolul VIII— Prevederi comune în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor și/sau din activități independente, atât în România, cât și pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, al unui stat membru al Spațiului Economic European sau al Confederației Elvețiene pentru care sunt incidente prevederile legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale

Art. 216Contribuțiile sociale obligatorii datorate în România Art. 217Înregistrarea în evidența fiscală Art. 218Baza de calcul Art. 219Stabilirea și plata contribuțiilor sociale obligatorii Art. 220Depunerea declarațiilor

Capitolul IX— Contribuția asiguratorie pentru muncă

Art. 220^1Contribuabilii care datorează contribuția asiguratorie pentru muncă Art. 220^2Categorii de venituri pentru care se datorează contribuția asiguratorie pentru muncă Art. 220^3Cota contribuției asiguratorii pentru muncă Art. 220^4Baza de calcul al contribuției asiguratorii pentru muncă Art. 220^5Excepții specifice contribuției asiguratorii pentru muncă Art. 220^6Stabilirea și plata contribuției asiguratorie pentru muncă Art. 220^7Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate

Capitolul X— Dispoziții tranzitorii

Art. 220^8Dispoziții tranzitorii

Titlul VI— Impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți și impozitul pe reprezentanțele firmelor străine înființate în România

Capitolul I— Impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți

Art. 221Contribuabili Art. 222Sfera de cuprindere a impozitului Art. 223Venituri impozabile obținute din România Art. 224Reținerea impozitului din veniturile impozabile obținute din România de nerezidenți Art. 225Tratamentul fiscal al veniturilor din dobânzi obținute din România de persoane juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European Art. 226Tratamentul fiscal al categoriilor de venituri din activități independente impozabile în România obținute de persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European Art. 227Reținerea impozitului din veniturile obținute din România de persoane rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri din activități desfășurate de artiști și sportivi Art. 228Venituri neimpozabile în România Art. 229Scutiri de la impozitul prevăzut în prezentul capitol Art. 230Coroborarea prevederilor Codului fiscal cu cele ale convențiilor de evitare a dublei impuneri și a legislației Uniunii Europene Art. 231Declarații anuale privind reținerea la sursă Art. 232Certificatele de atestare a impozitului plătit de nerezidenți

Capitolul II— Asocieri/Entități care desfășoară activitate/obține venituri în/din România

Art. 233Asociere/Entitate transparentă fiscal fără personalitate juridică, constituită conform legislației din România și care desfășoară activitate în România Art. 234Asociere/Entitate nerezidentă constituită conform legislației unui stat străin și care desfășoară activitate/obține venituri în/din România

Capitolul III— Impozitul pe reprezentanțe

Art. 235Contribuabili Art. 236Stabilirea impozitului Art. 237Plata impozitului și depunerea declarației fiscale

Capitolul IV

Art. 238Abrogat Art. 239Abrogat Art. 240Abrogat Art. 241Abrogat Art. 242Abrogat Art. 243Abrogat Art. 244Abrogat Art. 245Abrogat Art. 246Abrogat Art. 247Abrogat Art. 248Abrogat Art. 249Abrogat Art. 250Abrogat Art. 251Abrogat Art. 252Abrogat Art. 253Abrogat Art. 254Abrogat

Capitolul V— Redevențe și dobânzi la întreprinderi asociate

Art. 255Sfera de aplicare și procedura Art. 256Definiția dobânzii Art. 257Definiția redevenței Art. 258Definiția întreprinderii, întreprinderii asociate și a sediului permanent Art. 259Exceptarea plăților de dobânzi sau de redevențe Art. 260Fraudă și abuz Art. 261Clauza de delimitare Art. 262Măsuri luate de România Art. 263Lista societăților acoperite de prevederile art. 258 lit. a) pct. (iii)Art. 264Data aplicării

Titlul VII— Taxa pe valoarea adăugată

Capitolul I— Definiții

Art. 265Definiția taxei pe valoarea adăugată Art. 266Semnificația unor termeni și expresii Art. 267Aplicare teritorială

Capitolul II— Operațiuni impozabile

Art. 268Operațiuni impozabile

Capitolul III— Persoane impozabile

Art. 269Persoane impozabile și activitatea economică

Capitolul IV— Operațiuni cuprinse în sfera de aplicare a taxei

Art. 270Livrarea de bunuri Art. 270^1Stocuri la dispoziția clientului Art. 271Prestarea de servicii Art. 272Schimbul de bunuri sau servicii Art. 273Achizițiile intracomunitare de bunuri Art. 274Importul de bunuri Art. 274^1Dispoziții comune livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii

Capitolul V— Locul operațiunilor cuprinse în sfera de aplicare a taxei

Art. 275Locul livrării de bunuri Art. 276Locul achiziției intracomunitare de bunuri Art. 277Locul importului de bunuri Art. 278Locul prestării de servicii Art. 278^1Pragul pentru persoanele impozabile care efectuează operațiunile prevăzute la art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h)Art. 279Locul operațiunilor legate de podul de frontieră peste fluviul Dunărea între Calafat și Vidin

Capitolul VI— Faptul generator și exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată

Art. 280Faptul generator și exigibilitatea - definiții Art. 281Faptul generator pentru livrări de bunuri și prestări de servicii Art. 282Exigibilitatea pentru livrări de bunuri și prestări de servicii Art. 283Exigibilitatea pentru livrări intracomunitare de bunuri, scutite de taxă Art. 284Faptul generator și exigibilitatea pentru achiziții intracomunitare de bunuri Art. 285Faptul generator și exigibilitatea pentru importul de bunuri

Capitolul VII— Baza de impozitare

Art. 286Baza de impozitare pentru livrări de bunuri și prestări de servicii efectuate în interiorul țării Art. 287Ajustarea bazei de impozitare Art. 288Baza de impozitare pentru achizițiile intracomunitare Art. 289Baza de impozitare pentru import Art. 290Cursul de schimb valutar

Capitolul VIII— Cotele de taxă

Capitolul IX— Operațiuni scutite de taxă

Art. 292Scutiri pentru anumite activități de interes general și scutiri pentru alte activități Art. 292^1Scutiri în domeniul comerțului electronic Art. 293Scutiri pentru importuri de bunuri și pentru achiziții intracomunitare Art. 294Scutiri pentru exporturi sau alte operațiuni similare, pentru livrări intracomunitare și pentru transportul internațional și intracomunitar Art. 294^1Plata TVA aferentă mijloacelor de transport înstrăinate de către misiunile diplomatice și oficiile consulare, personalul acestora, precum și de cetățenii străini cu statut diplomatic sau consular Art. 295Scutiri speciale legate de traficul internațional de bunuri Art. 296Scutiri pentru intermediari

Capitolul X— Regimul deducerilor

Art. 297Sfera de aplicare a dreptului de deducere Art. 298Limitări speciale ale dreptului de deducere Art. 299Condiții de exercitare a dreptului de deducere Art. 300Deducerea taxei pentru persoana impozabilă cu regim mixt și persoana parțial impozabilă Art. 301Dreptul de deducere exercitat prin decontul de taxă Art. 302Rambursarea taxei către persoane impozabile neînregistrate în scopuri de TVA în România și rambursarea TVA de către alte state membre către persoane impozabile stabilite în România Art. 303Rambursările de taxă către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 Art. 304Ajustarea taxei deductibile în cazul achizițiilor de servicii și bunuri, altele decât bunurile de capital Art. 305Ajustarea taxei deductibile în cazul bunurilor de capital Art. 306Dispoziții tranzitorii privind ajustarea

Capitolul XI— Persoanele obligate la plata taxei

Art. 307Persoana obligată la plata taxei pentru operațiunile taxabile din România Art. 308Persoana obligată la plata taxei pentru achiziții intracomunitare Art. 309Persoana obligată la plata taxei pentru importul de bunuri

Capitolul XII— Regimuri speciale

Art. 310Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici aplicabil în România de persoanele impozabile cu sediul activității economice în România Art. 310^1Reguli pentru persoanele impozabile cu sediul activității economice în România care aplică regimul special de scutire pentru întreprinderile mici în alte state membre Art. 310^2Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici aplicat în România de persoane impozabile cu sediul activității economice în alte state membre Art. 311Regimul special pentru agențiile de turism Art. 312Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități Art. 313Regimul special pentru aurul de investiții Art. 314Regimul special pentru servicii prestate de persoane impozabile nestabilite în Uniunea Europeană Art. 315Regimul special pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță, pentru livrările de bunuri interne efectuate de interfețele electronice care facilitează aceste livrări și pentru serviciile prestate de persoane impozabile stabilite în Uniunea Europeană, dar nu în statul membru de consum Art. 315^1Regimul special pentru agricultori Art. 315^2Regimul special pentru vânzarea la distanță de bunuri importate din teritorii terțe sau țări terțe Art. 315^3Mecanism special pentru declararea și plata TVA la import Art. 315^4Cursuri de schimb valutar pentru regimul special prevăzut la art. 315^2 și pentru mecanismul special prevăzut la art. 315^3 Art. 315^5Regimul TVA aplicabil în cazul sistemului de garanție-returnare pentru ambalajele primare nereutilizabile - SGR Art. 315^6Prevederile art

Capitolul XIII— Obligații

Art. 316Înregistrarea persoanelor impozabile în scopuri de TVA Art. 317Înregistrarea în scopuri de TVA a altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii Art. 318Prevederi generale referitoare la înregistrare Art. 319Facturarea Art. 320Alte documente Art. 321Evidența operațiunilor Art. 321^1Evidențe speciale Art. 321^2Obligațiile generale ale prestatorilor de servicii de plată Art. 322Perioada fiscală Art. 323Decontul de taxă Art. 324Decontul special de taxă și alte declarații Art. 325Declarația recapitulativă Art. 326Plata taxei la buget Art. 327Responsabilitatea plătitorilor și a organelor fiscale Art. 328Baza de date privind operațiunile intracomunitare Art. 329Abrogat

Capitolul XIV— Dispoziții comune

Art. 330Corectarea facturilor Art. 331Măsuri de simplificare

Capitolul XV— Dispoziții tranzitorii

Art. 332Dispoziții tranzitorii în contextul aderării României la Uniunea Europeană Art. 333Operațiuni efectuate înainte și de la data aderării Art. 334Directive transpuse

Titlul VIII— Accize și alte taxe speciale

Capitolul I— Regimul accizelor armonizate

Art. 335Sfera de aplicare Art. 335^1Aplicarea Codului vamal al Uniunii Europene în cazul produselor accizabile Art. 336Definiții Art. 337Teritorii terțe Art. 338Faptul generator Art. 339Exigibilitatea Art. 340Eliberarea pentru consum Art. 341Plătitori de accize Art. 342Nivelul accizelor Art. 342^1Reguli speciale privind nivelul accizelor în anul 2024 Art. 343Calculul accizelor Art. 344Responsabilitățile plătitorilor de accize Art. 345Plata accizelor la bugetul de stat Art. 346Depunerea declarațiilor de accize Art. 347Documente fiscale Art. 348Garanții Art. 349Bere Art. 350Vinuri Art. 351Băuturi fermentate, altele decât bere și vinuri Art. 352Produse intermediare Art. 353Alcool etilic Art. 354Tutun prelucrat Art. 355Produse energetice Art. 356Gaz natural Art. 357Cărbune, cocs și lignit Art. 358Energie electrică Art. 359Reguli generale Art. 359^1Comisia Art. 360Abrogat Art. 361Abrogat Art. 362Reguli generale Art. 363Cererea de autorizare ca antrepozit fiscal Art. 364Condiții de autorizare Art. 365Autorizarea ca antrepozit fiscal Art. 366Respingerea cererii de autorizare Art. 367Obligațiile antrepozitarului autorizat Art. 368Netransmisibilitatea autorizației de antrepozit fiscal Art. 369Anularea, revocarea și suspendarea autorizației de antrepozit fiscal Art. 370Reguli generale Art. 371Cererea de autorizare ca destinatar înregistrat Art. 372Condiții de autorizare ca destinatar înregistrat Art. 373Autorizarea ca destinatar înregistrat Art. 374Respingerea cererii de autorizare ca destinatar înregistrat Art. 375Obligațiile destinatarului înregistrat Art. 376Netransferabilitatea autorizației de destinatar înregistrat Art. 377Revocarea autorizației de destinatar înregistrat Art. 378Reguli generale Art. 379Cererea de autorizare ca expeditor înregistrat Art. 380Condiții de autorizare ca expeditor înregistrat Art. 381Autorizarea ca expeditor înregistrat Art. 382Respingerea cererii de autorizare ca expeditor înregistrat Art. 383Obligațiile expeditorului înregistrat Art. 384Netransferabilitatea autorizației de expeditor înregistrat Art. 385Revocarea autorizației de expeditor înregistrat Art. 385^1Reguli generale Art. 385^2Cererea de înregistrare ca exportator înregistrat Art. 385^3Condiții de înregistrare ca exportator înregistrat Art. 385^4Autorizarea ca exportator înregistrat Art. 385^5Respingerea cererii de înregistrare ca exportator înregistrat Art. 385^6Obligațiile exportatorului înregistrat Art. 385^7Netransferabilitatea atestatului de exportator înregistrat Art. 385^8Revocarea atestatului de exportator înregistrat Art. 386Reguli generale Art. 387Cererea de autorizare ca importator autorizat Art. 388Condiții de autorizare ca importator autorizat Art. 389Autorizarea ca importator autorizat Art. 390Respingerea cererii de autorizare ca importator autorizat Art. 391Obligațiile importatorului autorizat Art. 392Netransferabilitatea autorizației de importator autorizat Art. 393Revocarea autorizației de importator autorizat Art. 393^1Activitate de monitorizare și control Art. 394Excepții Art. 395Scutiri generale Art. 396Scutiri de la plata accizelor pentru călătorii care se deplasează către țări terțe sau teritorii terțe Art. 397Scutiri pentru alcool etilic și alte produse alcoolice Art. 398Scutiri pentru tutun prelucrat Art. 399Scutiri pentru produse energetice și energie electrică Art. 400Restituirea și remiterea Art. 401Dispoziții generale pentru locul de expediție și de destinație a deplasării Art. 402Documentul administrativ electronic Art. 402^1Prelucrarea documentului administrativ electronic în cazul produselor accizabile exportate Art. 403Divizarea deplasării produselor energetice în regim suspensiv de accize Art. 404Primirea produselor accizabile în regim suspensiv de accize Art. 405Formalități la încheierea deplasării mărfurilor exportate Art. 406Proceduri în cazul în care sistemul informatizat este indisponibil la expediție Art. 407Documente de rezervă la destinație sau în cazuri de export Art. 408Dovezi alternative ale primirii și ale ieșirii Art. 409Structura și conținutul informațiilor Art. 410Proceduri simplificate Art. 411Deplasarea unui produs accizabil în regim suspensiv după ce a fost pus în liberă circulație în procedură vamală simplificată Art. 412Nereguli apărute în cursul deplasării produselor accizabile în regim suspensiv de accize Art. 413Persoane fizice Art. 414Dispoziții generale în cazul deplasărilor de produse accizabile care au fost eliberate pentru consum Art. 414^1Faptul generator în cazul deplasărilor de produse accizabile care au fost eliberate pentru consum Art. 414^2Înregistrarea persoanelor care desfășoară activități cu produse accizabile eliberate pentru consum pe teritoriul altui stat membru și deplasate către teritoriul României Art. 414^3Destinatarul certificat - reguli generale Art. 414^4Cererea de înregistrare ca destinatar certificat Art. 414^5Condiții de înregistrare ca destinatar certificat Art. 414^6Înregistrarea ca destinatar certificat Art. 414^7Respingerea cererii de înregistrare ca destinatar certificat Art. 414^8Obligațiile destinatarului certificat Art. 414^9Netransferabilitatea atestatului de destinatar certificat Art. 414^10Revocarea atestatului de destinatar certificat Art. 414^11Expeditorul certificat - reguli generale Art. 414^12Cererea de înregistrare ca expeditor certificat Art. 414^13Condiții de înregistrare ca expeditor certificat Art. 414^14Înregistrarea ca expeditor certificat Art. 414^15Respingerea cererii de înregistrare ca expeditor certificat Art. 414^16Obligațiile expeditorului certificat Art. 414^17Netransferabilitatea atestatului de expeditor certificat Art. 414^18Revocarea atestatului de expeditor certificat Art. 415Condiții aplicabile unei deplasări de produse accizabile în temeiul prezentei subsecțiuni Art. 416Documentul administrativ simplificat electronic Art. 416^1Raportul de primire Art. 416^2Procedura de rezervă și recuperare la expediere Art. 416^3Documente de rezervă și recuperarea datelor - raportul de primire Art. 416^4Dovezi alternative ale primirii Art. 416^5Derogare de la obligația de a utiliza sistemul informatizat - proceduri simplificate în două sau mai multe state membre Art. 416^6Deplasarea mărfurilor eliberate pentru consum între două locuri de pe teritoriul României traversând teritoriul unui alt stat membru Art. 417Vânzarea la distanță Art. 418Distrugeri și pierderi Art. 419Nereguli apărute pe parcursul deplasării produselor accizabile Art. 420Deplasarea produselor accizabile în regim de exceptare sau de scutire directă Art. 421Reguli generale Art. 422Responsabilitatea marcării Art. 423Proceduri de marcare Art. 424Eliberarea marcajelor Art. 425Reguli generale Art. 426Substanțe utilizate pentru marcare și colorare Art. 427Responsabilitatea marcării și colorării Art. 428Reguli generale Art. 429Substanțe utilizate pentru marcare și colorare Art. 430Responsabilitatea marcării și colorării Art. 431Confiscarea tutunului prelucrat Art. 432Controlul Art. 433Întârzieri la plata accizelor Art. 434Procedura de import pentru produse energetice Art. 435Condiții de distribuție și comercializare Art. 436Decontările între operatorii economici Art. 437Valorificarea produselor accizabile intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului sau care fac obiectul unei proceduri de executare silită Art. 438Valorificarea produselor accizabile aflate în proprietatea operatorilor economici aflați în procedura falimentului

Capitolul II— Regimul accizelor nearmonizate

Art. 439(1) Accizele nearmonizate sunt venituri datorate la bugetul statului și care se colectează conform prevederilor prezentului capitol.(2) Accizele nearmonizate sunt taxe speciale percepute asupra următoarelor produse cu potențial de risc redus:Art. 440Faptul generator Art. 441Exigibilitatea Art. 442Nivelul și calculul accizelor Art. 443Scutiri Art. 444Plătitori de accize Art. 444^1Marcarea produselor accizabile prevăzute la art. 439 alin. (2) lit. a) și g)Art. 445Obligațiile plătitorilor Art. 446Declarațiile de accize Art. 447Termenul de plată a accizelor la bugetul de stat Art. 448Regimul produselor accizabile deținute de operatorii economici care înregistrează obligații fiscale restante Art. 448^1Excepție de la regimul accizelor nearmonizate Art. 448^2Restituiri speciale Art. 448^3Persoane fizice

Capitolul III— Contravenții și sancțiuni

Art. 449Contravenții și sancțiuni Art. 450Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor Art. 451Dispoziții aplicabile Art. 451^1Registrul electronic de evidență centralizată a sancțiunilor

Capitolul IV— Infracțiuni

Art. 452Infracțiuni

Titlul IX— Impozite și taxe locale

Capitolul I— Dispoziții generale

Art. 453Definiții Art. 454Impozite și taxe locale

Capitolul II— Impozitul pe clădiri și taxa pe clădiri

Art. 455Reguli generale Art. 456Scutiri Art. 457Calculul impozitului pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice Art. 458Calculul impozitului pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice Art. 459Calculul impozitului pe clădirile cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice Art. 460Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice Art. 461Declararea, dobândirea, înstrăinarea și modificarea clădirilor Art. 462Plata impozitului/taxei

Capitolul III— Impozitul pe teren și taxa pe teren

Art. 463Reguli generale Art. 464Scutiri Art. 465Calculul impozitului/taxei pe teren Art. 466Declararea și datorarea impozitului și a taxei pe teren Art. 467Plata impozitului și a taxei pe teren

Capitolul IV— Impozitul pe mijloacele de transport

Art. 468Reguli generale Art. 469Scutiri Art. 470Calculul impozitului Art. 471Declararea și datorarea impozitului pe mijloacele de transport Art. 472Plata impozitului

Capitolul V— Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor și a autorizațiilor

Art. 473Reguli generale Art. 474Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizațiilor de construire și a altor avize și autorizații Art. 475Taxa pentru eliberarea autorizațiilor pentru desfășurarea unor activități Art. 476Scutiri

Capitolul VI— Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă și publicitate

Art. 477Taxa pentru serviciile de reclamă și publicitate Art. 478Taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate Art. 479Scutiri

Capitolul VII— Impozitul pe spectacole

Art. 480Reguli generale Art. 481Calculul impozitului Art. 482Scutiri Art. 483Plata impozitului

Capitolul VIII— Taxe speciale

Art. 484Taxe speciale Art. 485Scutiri

Capitolul IX— Alte taxe locale

Art. 486Alte taxe locale Art. 487Scutiri Art. 487^1Abrogat Art. 488Contracte de fiducie

Capitolul X— Alte dispoziții comune

Art. 489Majorarea impozitelor și taxelor locale de consiliile locale sau consiliile județene Art. 489^1Stabilirea scutirilor și/sau reducerilor de la plata impozitelor și taxelor locale la nivelul consiliilor locale/Consiliului General al Municipiului București Art. 489^2Cotele și nivelurile impozitelor și taxelor locale se stabilesc pentru anul 2026 prin hotărâre a consiliului local, adoptată până la data…Art. 490Controlul și colectarea impozitelor și taxelor locale Art. 491Indexarea impozitelor și taxelor locale Art. 492Elaborarea normelor

Capitolul XI— Sancțiuni

Art. 493Sancțiuni

Capitolul XII— Dispoziții finale

Art. 494Implicații bugetare ale impozitelor și taxelor locale Art. 495Dispoziții tranzitorii Art. 495^1Pentru anul 2016, primul termen de plată a impozitului pe clădiri, impozitului pe teren, respectiv a impozitului pe mijloacele de…Art. 495^2În vederea stabilirii impozitului pe clădirile cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, potrivit art. 459 din prezentul Cod, pentru anul 2021 se stabilesc următoarele reguli:

Titlul X— Impozitul pe construcții Notă

Art. 496Contribuabili Art. 497Definiția construcțiilor Art. 498Cota de impozitare și baza impozabilă Art. 499Plata impozitului și depunerea declarației fiscale Art. 500Abrogat Art. 500^1Contribuabili Art. 500^2Cota de impozitare Art. 500^3Plata impozitului și depunerea declarației fiscale

Titlul XI— Dispoziții finale

Art. 501Data intrării în vigoare a Codului fiscal Art. 502Abrogarea actelor normative Art. 503Alte prevederi